ข้อควรระวังทางบัญชีที่อาจทำให้สรรพากรตรวจสอบ

การทำบัญชี ไม่ใช่แค่บันทึกตัวเลขให้ครบ แต่ยังต้องระวัง ประเด็นที่สรรพากรมักจับตา ถ้าพบผิดปกติอาจถูกเรียกตรวจสอบ/ชี้แจงได้ ข้อควรระวังทางบัญชีที่อาจทำให้สรรพากรตรวจสอบมีอะไรบ้าง

1. รายได้ไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง

• ยอดขายในงบการเงินต่ำผิดปกติเมื่อเทียบกับอุตสาหกรรม
• ยอดขายในงบการเงินไม่ตรงกับที่ยื่นภาษี (ภ.พ.30 หรือ ภ.ง.ด.)

2. ต้นทุน/ค่าใช้จ่ายสูงผิดปกติ

• บันทึกค่าใช้จ่ายเกินจริง เช่น ค่าที่ปรึกษา ค่าน้ำมัน ค่าโฆษณา
• ค่าใช้จ่ายไม่สัมพันธ์กับรายได้ (เช่น รายได้ 1 ล้าน แต่ค่าใช้จ่ายเกือบเท่ากันทุกเดือน)

3. เอกสารภาษีไม่ถูกต้อง

• ใบกำกับภาษีไม่ถูกต้องตามกฎหมาย (ไม่มี VAT / ไม่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี / เลขใบกำกับซ้ำ)
• ใช้ใบกำกับภาษีที่สรรพากรขึ้นบัญชี “ใบกำกับภาษีปลอม”

4. ภาษีซื้อ-ภาษีขายไม่สัมพันธ์กัน

• ยื่นภาษีซื้อ (VAT) สูงมาก แต่ภาษีขายน้อยผิดปกติ
• ขายสินค้า/บริการแต่ไม่ยื่นภาษีขายให้ครบ

5. เงินสดและบัญชีธนาคาร

• เงินสดคงเหลือในงบสูงผิดปกติ แต่ไม่มีหลักฐานการเก็บจริง
• การโอนเงินระหว่างบัญชีจำนวนมาก แต่ไม่มีหลักฐานประกอบ

6. เงินกู้ยืมผู้ถือหุ้น/กรรมการ

• มีการกู้ยืมเงินระหว่างบริษัทกับกรรมการจำนวนมาก แต่ไม่มีสัญญาหรือเงื่อนไขชัดเจน
• สรรพากรอาจมองว่าเป็นการเลี่ยงภาษี

7. ไม่ยื่นภาษีหรือยื่นล่าช้า

• ภ.พ.30 (VAT), ภ.ง.ด.3/53 (หัก ณ ที่จ่าย), ภ.ง.ด.50 (ปิดงบประจำปี) ถ้ายื่นช้าหรือไม่ยื่นเลย = เสี่ยงตรวจสอบ

วิธีลดความเสี่ยงถูกตรวจสอบ

• จัดเก็บเอกสารครบถ้วน ถูกต้อง และเป็นปัจจุบัน
• ตรวจสอบความสอดคล้องระหว่าง งบการเงิน – แบบภาษี – เอกสารจริง
• ใช้ระบบบัญชีดิจิทัลเพื่อลดข้อผิดพลาด
• ปรึกษานักบัญชีหรือผู้สอบบัญชีอย่างสม่ำเสมอ